加强内控防范经营管理风险

　  内控机制是农村信用社进行经营管理风险控制的重要手段。内控机制建设作为一项复杂的系统工程，其重要性不言而喻。近年来，我社根据上级行业管理部门的要求，进一步加强了内控机制建设，做了许多有益的尝试：

　　一、抓思想认识到位，打牢思想基础

　　近年来，我社不断强化对广大干部职工的教育和引导，组织广大干部职工认真学习了《中华人民共和国银行业监督管理法》，消除干部职工在内部管理和内控机制建设中存在的各种模糊认识，明确内控机制建设的指导思想以及在当前形势下加强内控机制建设的重要性、必要性和紧迫性，强化内控意识和自律意识，不断提高干部职工自我控制和自我约束的自觉性。

　　二、抓制度建设到位，构建完善的制度体系

　　我社主要从有章可循、有章易循、有章必循三方面着手来抓好内控制度建设。从而确保了内控制度的有效性和可操作性。

　　一是注重传达上级制度的深度，确保有章可循。首先，依据现有的业务种类，对原有的规章制度进行一次全面的整理。对已经停办的业务，废除相关的制度；对已经修改的操作流程，也要废除以前的规章制度，避免两者相矛盾。特别要注意的是在新业务推出或者操作流程更换的同时，必须同时将新推出的或作了相应修改的规章制度及时传达贯彻到基层，特别是一线实际操作的员工。如综合业务系统应用后，出台了新的业务操作规程及会计核算办法，而以前的一些综合内部控制制度，就必须作相应更改，才能确保临柜操作有章可循。其次，要补充建立必要的追究制度。对由于制度信息中断使经办人员不知情而产生的经营管理风险，要明确由相关经营管理层负责，以督促其及时将有关制度贯彻到相关部门和营业网点。

　　二是注重制度的实际可操作性，做到有章易循。制度应着眼于解决实际问题，所以判断制度好坏关键要看它是否具有很好的可操作性或指导性以及自我修复和更新功能。因此，我认为抓制度在实际工作中的可操作性，做到有章易循应该是内控制度建设的着力点。一方面要改变制度的制订模式。2006年，我们组织业务素质强、经验丰富的审计人员在业务种类较为全面的张庄信用社内勤各岗位进行为期1个月的接管式审计，通过本次审计，他们对我社所运用的综合业务操作流程进行了重新整理，在县联社网络科技中心、办公室、财务科、张庄信用社等有关人员的参与下，重新编制了综合业务应用操作手册，主要内容涵盖了综合业务系统操作规程、综合柜员制操作规程、综合业务系统操作流程、会计核算事权划分管理办法、重要会计事项管理规定等，并录制了DVD光盘。通俗易懂，可操作性非常强。另一方面要建立并完善制度执行情况的跟踪反馈流程，做到上下联动。事物总是在不断运动的，那么制度在执行过程中就不可避免地会遇到新问题。客观上就需要对制度进行一定的修复或更新，才能有效解决这些新问题。因此作为基层部门应该主动收集制度执行过程中发现的新问题、新情况，并及时反馈给上级有关部门。而上级部门则需将上述信息通过分类、归纳、汇总等方法进行深加工。在此基础上对制度中不全面、不合理的规定进行纠正和补充，从而使操作人员不但有章可循，而且有章易循。

　　三是注重员工对制度的掌握程度，做到有章必循。制定、完善内控制度仅仅是内控制度建设的一个重要方面。要达到制度建设的预期效果，还取决于经营管理thldl.org.cn层和操作层对制度的应知应会程度。对此，我认为抓员工对制度掌握及熟悉程度，做到有章必循应该是内控制度建设的落脚点。一是要通过培训和考核等形式，确保员工熟悉岗位基本制度，掌握有关内控制度，规范操作行为。二是落实“一把手”的管理责任。把内控制度建设纳入“一把手”业绩考核，构建一级管一级、一级抓一级、一级对一级负责的责任网络，从而明确经营管理职责，做到有章必循。