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加强国有投融资公司资金管理的思考

时间:2010-03-05 11:41:27 来源:杭州财税
  为加强城市基础设施建设和促进教育、卫生等事业的发展,融合更多的资金,利用现有的财力办大事,从2000年底开始我县先后在九个系统成立了国有独资公司,这些公司担负着系统政府性投资项目的融资、建设、加强国有投融资公司管理和使用职能,它们的成立和和运作,极大地促进了我县基础设施、教育和卫生等事业的发展。如何加强对这些国有投融资公司的资金监管,发挥公司的最大效能,促进国有资产保值和增值,防范财政风险,成为当前财政工作的一项重要内容。但是对县级国有投融资公司的资金加强国有投融资公司资金管理由于各地资金运作模式不一,因而加强国有投融资公司管理的方式也千差万别,本文根据对我县九大国有投融资公司的调研,针对目前各投融资加强国有投融资公司管理现状和存在的问题,立足于资金加强国有投融资公司资金管理,探索加强国有投融资公司管理的新路子和有效手段。

  一、加强国有投融资公司管理基本情况及存在的问题

  这次调研的九家公司都为国有单一出资方式组建的国有独资经营有限公司,其中:5家为县国有资产投资经营有限公司出资组建,2家为政府分别授权国土局和卫生局组建,2家为城建投资公司和自来水公司出资组建。从经营范围和职能分析,为经营城市、加强基础设施建设和旧城改造的公司有六家:桐庐城市建设投资有限公司、桐庐污水处理有限公司、桐庐富春供水有限公司、桐庐县城市土地发展有限公司、桐庐经济开发区建设投资有限公司、桐庐滨江建设有限公司。为教育发展和卫生资源整合的各一家:桐庐教育发展有限公司、桐庐县医疗投资发展有限公司;另一家是桐庐小水电发展有限公司。公司最早的成立于2000年,最迟的成立于2005年底。调研中反映公司存在的主要问题有:

  1、公司的法人机构不健全。企业虽然按公司制组建,明确了法人治理机构,但实质上并未按董事会领导下的经理负责制运作,而是由部门的主要负责人在进行加强国有投融资公司管理thldl.org.cn和运作,实质上存在政企不分的现象,董事会、监事会有名无实,未发挥应有的加强国有投融资公司管理监督职能。在形式上部分公司体现在以下二方面的问题:一是法人机构完善,但董事、监事皆为本单位和下属事业单位人员组成的公司;二是部分法人机构由于人员变动频繁,董事、监事机构和成员未及时调整。

  2、财务人员力量薄弱。公司的财务人员主要由部门的财务人员兼任或招聘临时工担任,业务水平较低,因部门财务人员大部分只做过行政事业单位会计,对企业财务和基建财务没有理论基础也无实践经验。再加上是兼职人员,精力也跟不上,存在会计核算不规范,会计基础工作薄弱等问题。

  3、内部加强国有投融资公司管理制度、财务制度不健全。大部分企业未建立财务审批制度、会计核算制度、内控制度等相关的加强国有投融资公司管理制度,缺少内部约束机制。

  4、各公司对投融资、还贷、建设、资产运营和资金使用没有预算和计划。资金使用的随意性较大,而企业一年使用的建设资金是很大的,公司的运作资金超过亿元,大量的资金使用年初无相应的预算,财政也未相应的监管。另外有的企业为融资的需要,不断增加企业注册资本。如某公司从成立时的300万元,增加到860万元;某公司成立时注册资本为5000万元,2006年3月增加到15000万元,5月又增加到21000万元;某公司成立时注册资本5000万元,2005年12月增加到15000万元。这样势必存在政府投资风险大、债务风险大的现象。各企业各归各运作,全县没有形成一盘棋格局,短期内有的企业资金大量沉淀,有的企业又资金脱节。

  5、加强国有投融资公司管理费用列支随意性大,没有额度控制。对企业营运成本和加强国有投融资公司管理机构加强国有投融资公司资金管理费用未制定一定的控制制度。有的部门把行政经费拿到公司里列支。

  6、没有建立考核机制。因公司目前大部分是由部门负责人在运作公司,公司又都是投融资企业,考核指标也难以确定,因此尚未建立考核机制。存在干好干坏一个样,没有评价标准,也不利于经营者积极性的发挥。

  三、加强国有投融资公司管理的意见

  以上反映的问题从表面上看是机构加强国有投融资公司管理和制度加强国有投融资公司管理方面存在的缺失,但最终体现在资金的加强国有投融资公司管理和使用上。为既充分发挥各系统和部门的积极性,又充分突现财政在资金加强国有投融资公司资金管理上的全面性,必须立足于资金加强国有投融资公司管理为抓手,按照“投融资职能不变、资金使用权不变、会计核算主体不变”的原则,完善法人治理结构,实行项目的前置加强国有投融资公司管理和资金的预算编制的执行,具体包括以下几个方面:

  (一)法人机构建设、人员培训和制度建设是加强投融资公司资金加强国有投融资公司管理的基础。

  1、完善公司董事会、监事会制度。明确董事会、监事会职责,严格按公司法的规定履行职责。着重把握以下几个方面:一是对法人机构完善的公司,要督促董事、监事切实履行自身的工作职责;二是对法人机构完善,但董事、监事皆为本单位和下属事业单位人员组成的公司,要对监事会成员作适当的调整,以便更好地履行职责;三是对法人机构不完善的公司,督促尽快完善法人机构。

  2、加强对财务人员的队伍建设。今后凡进国有公司的财务人员需由国资部门统一组织招考,保证素质高、业务能力强的财务人员进入到企业。对现有人员进行一次业务培训,提高业务水平。

  3、建立重大事项报告制度。公司对重大投资、项目建设及时报国资部门,及时真实地上报会计资料,于每月10日内上报报表、每季上报财务分析报告。

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