关于施工企业设立财务公司的构想

　　设立财务公司可以加强企业集团资金的集中管理、提高资金使用效率、加强集团化管理、构筑产融结合的有效载体以及形成集团价值链的重要环节等方面为企业探索产融结合、创新发展积累经验。

　　一、设立财务公司---施工企业一般采用的财务组织机构现状

　　施工企业的特点是点多面广，工地分散，施工季节性强，资金流动性大。有的大工地，能干上三、五年，小的工地，只有几个月的工期。总公司的组织机构为：在总公司设各职能部门、下面设各分公司、专业公司、后勤单位等。在总公司机关相应设立财务处，财务处的作用分两方面，一方面是对外作用，主要和财政、税务、银行打交道，正确处理财税大检查、纳税登记、申报、及时足额纳税，筹措资金，满足生产经营需要。另一方面，是对内作用，组织机关日常核算.汇总各下属单位的会计报表，及时给领导提供整体信息，对下属单位的财务工作进行业务指导和监督。在各下属单位设置财务科，主要负责工地施工成本核算，提供各工程项目的成本分布情况，组织下属单位的会计日常核算，向总公司报送会计报表，接受总公司的业务指导和监督，对外的作用不明显。

　　二、设立财务公司---现有财务组织机构的局限性

　　各分公司设置财务科，具体核算形式也不尽相同。一般每个分公司都有好几个工地，且工地之间一般相距很远，最远的相距达上千公里。核算形式基本上分为二种，一种是一个分公司一套帐的形式，各工地向分公司总部进行报帐，每月把凭证报过来.在一套帐上进行记帐，分公司只出一套报表。另一种核算形式是分公司各工地分设帐套的方式，一个工地一套帐，每个工地都出各自的报表。此种财务组织机构的局限性表现在其一：由于人员素质参差不齐，致使该种形式的分公司的财务主管有时无法掌握该分公司的全面情况，最多了解本工地的情况，使其他工地的报表质量不高。其二：由于分公司的财务人员的人事关系归属于分公司，财务人员的人事调配上、分配上受分公司管辖，业务上受总公司领导，所谓“条条块块”的管理模式，使分公司财务thldl.org.cn人员总是处于“夹心”的位置，两头都不好为人。有时既要执行国家及总公司的财务制度，就不可避免地会波及分公司某些人的利益。比如在资金的调拨方面，虽总公司多次强调分公司不能随意在各工地调拨，但分公司领导从分公司的局部利益出发，随意调拨资金的现象时有发生。其三：总公司与分公司财务人员的利益分配并非一致，所以分公司对于上交总公司的各项规费也不积极，且财务负责人无权擅自上交规费，交多少，怎么交，全由分公司领导拍板决定。其四：由于分公司财务负责人仅属于分公司的中层领导干部，与经理、副经理及相应人员不是处在同一位置，对于分公司的经营决策。与外包单位工程承包、合同签订、材料采购的洽谈、材料单价的确定，分配的方式等都无权参与。只是起到核算工具的作用，只能为领导提供事后的反映，不能进行事前的预测、事中的控制，把财务局限在收支的日常事务中。其五：总公司对下属分公司的监督也流于形式。工地分散，使总公司仅依靠机关处室的几个人不可能亲自到各工地进行指导和监督。监督工作还常常受到分公司的干扰。总公司的资金调配也时常要打折扣，使整个公司的资金周转不能更好地运转。

　　三、设立财务公司的构想

　　为了更好地实施核算和监督，针对施工企业的现伏，把以往财务人员分散在各分公司，归属各分公司管理.改为归口管理，人员归属于财务公司管理。财务公司直属总公司总经理领导，不受任何其他领导指挥和调配。财务公司实行独立核算，自负盈亏，对各下属单位的财务人员试行委派制，并实行有偿服务，分公司各工地都直接由财务公司选派合适的财务人员，一般人数至少2～3人，根据会计核算的内部牵制原则，不能一个工地只设置一个会计，人数上有相应的规定。人员业务素质上也尽量搭配合理，使各工地的财务水准基本处于同一水平不致出现太大的差别，使业务工作难以展开。每个工地项目的财务主管尽量自始至终，避免中途更换财务主管，使该项目的成本核算、成本分析、与业主的工程价款回收、与外包单位欠款的结算、后期索赔变更等项工作，能更准确、及时、圆满地完成。若中途更换财务主管，难免走弯路，费时费力，还不一定能取得好的效果。财务人员仅对财务公司负责，对分公司的资金活动起着监督作用。工资分配上全要由财务公司负责发放，劳保福利待遇随各工地的情况按同一水准发放。

　　财务公司的体制结构为资金出纳部、会计部、计划、审计部、各工地成本核算部、财税部、综合部等。各分部的职责为：资金出纳部主要负责资金的筹集、资金的调拨，某工地资金紧缺时，资金的信贷等；会计部负责财务公司内部费用的日常核算，各工地报表的汇总等；计划部制定整个财务公司的资金计划，核定各工地的资金使用计划等；审计部审核财务公司内部的业务，审核各工地的成本开支范围、费用开支范围、费用开支标准是否执行国家财经法纪、核算手续是否完。各工地成本核算部负责每个工地的成本核算工作，各工地的日常核算，参与工地的经营管理工作等；财税部负责与财政配合、办理税务登记、纳税申报、税款缴纳、接受财政、税务检查，办理投标工程的投标担保函、中标工程履约保函、开工预付款保函，配合工程项目的投标工作，负责投标保函及投标保函的回收工作。