公司内部银行管理制度综述

　　银行管理制度是银行管理的基本条件和基本纲领，公司内部的银行管理制度在引进商业银行管理方面对银行管理作出了新的贡献。

　　一、公司内部银行定义

　　公司内部银行是引进商业银行的信贷与结算职能和方式于公司内部，来充实和完善公司内部经济核算的办法。在运用和发展责任会计基本功能上，将“公司（基础）管理”、“金融信贷（银行机制）”、“财务管理（会计核算）”三者融为一体。一般是将公司的自有资金和商业银行的信贷资金统筹运作，在内部银行统一调剂、融通运用，通过吸纳公司下属各单位闲散资金，调剂余缺，减少资金占用，活化与加速资金周转效率，提高资金使用效率、效益，与目标成本管理、公司内部经济责任制有机结合，并监督、考核、控制和管理办法。

　　二、公司内部银行的职能

　　内部银行管理制度引进商业银行的信贷、结算、监督、调控、信息反馈职能，发挥计划、组织、协调作用，并成为公司和下属单位的经济往来结算中心、信贷管理中心、货币资金的信息反馈中心。

　　1.结算职能

　　——内部银行对下属各核算及其之间的经济往来，诸如：原材料、燃料、动力供应、产成品与半成品的转移、劳务提供、器材设备的供应、商品采购、库存、销售、服务及营业费用发生，以及各种费用支出、解缴，资金调拨，都运用公司内部结算价格和对应的内部支付手段，及时准确地进行内部核算。

　　——效果：对原来内部各单位相互经济往来，缩短了结算时间，尤其原各单位在社会上的银行多头开户，结算时间长的局面大为改善，活化了资金，减少了在途资金占用。通过强化内部结算纪律，解决内部资金相互拖欠问题。

　　2.融资信贷职能

　　——以资金有偿占用的原则，引入信贷机制，运用利息杠杆调节作用，促进公司内部资金使用效率、效益。

　　——集中和吸纳公司下属各单位的货币资金，利用信贷杠杆进行内部资金融通，并尽量减少对外借款。

　　——效果：改变了原来内部各单位分头向银行贷款、内部不能相互融通的情况，改进了资金多余与紧缺、苦乐不均的局面，减少了对外贷款，节省了对外银行贷款利息。

　　3.监督控制职能

　　——监控职能主要通过公司核实的各项资金定额、财务收支计划、经济责任制指标体系、结算制度、结算程序、内部结算价格体系、内部合同、经济纠纷仲裁制度等实现。

　　——效果：通过监督、控制，使许多不合理开支、资金外流问题、违法乱纪现象得到遏制和改善。通过事前预测、事中监督、事后核算进行全过程银行管理制度，弥补传统财务会计事后算帐的不足。

　　4.信息反馈职能

　　——通过内部银行核算资料，准确反映公司和下属各单位的收入、支出、节余情况和经营业绩，加强信息反馈，及时为公司领导决策和调整信贷计划提供根据。

　　——效果：对各下属单位收支、结存情况反馈及时。公司通过建立资金收、支、存制度，每天对各单位资金收、支、存情况统计上报，及时掌握各单位资金动态、销售经营情况。

　　三、适用范围

　　一般而言，公司内部银行适用于具有较多责任中心的企事业单位。一般不推荐给小公司或责任实体少的企事业单位使用。

　　——控股性总公司。对下属控股、参股形成的公司群体建立内部银行，作为银行管理制度控制的一种手段，如农工商总公司、投资管理公司、行业控股公司。

　　——大型事业单位。如高等院校、设计院、科学院、研究所，主要对下属各部门、机构和科研开发公司的事业经费、科研经费和公司资金的统盘银行管理制度thldl.org.cn。

　　四、组建内部银行的原则和策略

　　1.要与现行财务制度相衔接

　　遵守公司财务通则、会计准则的基本要求，与现行财务会计核算体制相结合，发挥事前、事中控制作用。如果完全脱离现有财会体系另搞一套，将增加公司银行管理制度难度和复杂性。

　　2.公司内部银行运作的工作量和成本要适中

　　公司内部银行新组建和运作将增加额外银行管理制度工作和运行成本。在设立前，须对其本身进行成本棗效益分析。如果内部银行的体系、机构搞得过大，程序过于复杂，会减缓经营决策效率，反而得不偿失。

　　3.合理划分出下属责任单位

　　在我国公司管理中，一个倾向是在公司内部划小核算单位，甚至大量划出独立核算单位，实行自负盈亏，其目的是增加下属单位激励机制和经营压力；但其副作用是公司内部出现本位主义，出现诸侯割据的现象。盲目自求发展，反而损害整体利益。从这个角度讲，公司内部核算单位并不是划得越细越好。