如何做好退市企业资产管理工作

　　根据市“104号”文件规定要求，为落实集团公司退市企业资产变现，确保退市资金来源、确保退市工作进展顺利，特制定以下企业资产管理意见：

　　退市企业资产管理一：退出企业资产变现和资金来源的管理

　　按照退市方案搞好企业资产管理thldl.org.cn，整体退出市场企业的各项资产能够变现的必须按规定程序和方法变现。变现收入全部用于分流安置职工，清偿各种债务，确实不能变现的资产，应该做封账处理，移交给直接上级单位管理。

　　退出企业应该单独设置会计科目核算企业取得的分流安置资金，并分别设置房地产转让收入、车辆设备转让收入、政策资金收入、上级调剂收入、其它资金收入等明细科目，分类核算退出资金。

　　退出企业必须按照上述会计科目的先后顺序，详细核算取得的退出资金。

　　退市企业资产管理二：房产和土地所有权转让的核算与管理

　　由集团公司采取系统内部收购完成土地上划的，应将集团公司拨付的收购款作为退出企业房产土地变现收入，计入退出企业会计账内，用于分流安置职工。

　　集团公司与公司、公司与企业存在账户资金拨付关系时，其资金用途数量、拨付时间均应一致。不一致的以集团公司拨款情况为准进行账务调整。

　　集团公司与企业之间拨款数额以土地收购协议为依据以实际拨款为准。

　　退出企业资产变现数大于退出开支总额的，其超出资金（剩余资金）应由集团公司在退出企业范围内统一调剂使用，退出企业应正确反映、核算剩余资金上缴情况。

　　退出企业向系统外转让土地房产的，以合同价格作为转让收入记账。所取得资金上缴集团公司时，通过往来账目进行核算，并根据转让收入冲销退出企业账内的房地产记录。

　　退市企业资产管理三：车辆设备变现收入的核算

　　退出企业采取在系统内部定向转让变现方式变现资产时，按照评估价格收取变现资金，所得资金用于分流安置职工，未收取资金或采取空转方式的不属于变现资产转让行为。未取得实际资金收入的，其定向转让属于无效行为。

　　退市企业资产管理四：长期投资的变现

　　退出企业必须收回长期投资，并进行账务处理。企业收回投资时，被投资企业应同步办理企业工商变更手续，变更投资人。

　　退市企业资产管理五：不良资产的核算

　　退出企业应该对应收账款中的呆帐、坏帐，财产清查中清理出的损失挂账以及潜亏挂等不良资产进行进一步清理核对，继续按挂账办法处理，待封账后移交给上级单位。

　　退市企业资产管理六：剩余资产的核算与管理

　　剩余资产是指虽已经列入退出方案，但无法变现的资产。剩余资产应该列入移交清册、封账处理后移交给上级单位。集团未进行收购，又没有其它变现途径的土地房产应按剩余财产处理，封账后移交给上级公司，上级公司承担化解债权债务责任。