完善税收风险管理体系的5项措施

　　全面推进税收风险管理，就是要在全国税务系统初步建立，以风险控管为导向，以一体化信息平台为依托，以提高纳税遵从度为目标，以风险管理战略规划、分析识别、等级排序、应对处理、监控评估为主要流程环节，总局、省局、市局、县局及分局各层级之间、各级部门之间，专业分工科学、资源配置合理、上下协调互动、运行有序高效的税收遵从风险控管体系。

　　（一）完善税收管理体制，建立立体化的税收风险管理体系

　　国家税务总局按照风险管理的理念，做好全国税收风险管理体制、机制的规划设计和组织实施工作。根据不同时期税收管理的战略，制定分阶段的全国税收风险战略规划。充分利用修订征管法的契机，建立健全有利于全面实施风险管理的法律制度体系。充分利用金税三期建设的有利契机，建立有利于全面实施税收风险管理的一体化信息支持平台。建立国家级税收风险特征指标库，形成全国税收风险信息、情报存储、交换、处理中心。按照风险管理的程序要求，对法律制度性税收遵从风险开展分析识别和应对策略分析研究，及时提出建设性的解决方案。研究、总结各级税务机关在税收风险分析识别、等级排序、风险应对的科学技术、方法和典型案例，为全国全面实施风险管理提供指导。

　　省市局在实施风险管理工作中的战略重点是，按照总局建立税收风险管理战略规划的统一要求，充分发挥省市局管理层的人力资源优势和信息资源优势，从行政管理为主的职能体制，向行政管理加实体管理的职能体制转变，从政策制度管理为主的职能导向，向政策制度遵从管理的职能导向转变，努力使省市局直接融入到风险管理的大流程格局中，成为税收风险控管大流程格局的高端。在税收风险管理thldl.org.cn过程中，省市局要研究制定本地区税收风险管理目标规划和明确分阶段税收风险管理的工作重点；建立健全税收风险分析识别工作机制，健全完善省市级税收风险特征库；做好年度各类风险应对措施的总体规划和分部门的风险应对措施计划安排。在转变职能的同时，各级管理机关，发挥税收管理专门人才、高层次复合型人才的作用，分类整合、优化配置人力资源，逐步建立由具有丰富税收管理职业经验的行业税收管理专家、IT专家、国际税收管理等专家以及会计师、经济师、律师等各种专门人才组成的税收风险管理团队。做好数据模型、分析工具的研发工作，研究收集制定业务操作模本、评估审计指南等，提高对基层风险应对的指导力和支撑力；重要复杂事项上收风险应对，提高省市局的实体运作能力。在金税三期建成之前，建立全省统一风险管理信息支持平台，形成本地区统一的税收风险信息、情报存储、交换、处理中心。

　　县局以下国税机关在实施风险管理工作中的重点是，以科学组织实施风险应对为主轴，以推进县局实体化和创新税收管理员制度为重点，优化资源配置，提高税收管理的综合效能。根据上级机关风险管理的规划部署和风险识别排序结果，有针对性地开展税收风险应对工作。纳税人较多的地区，县局也可直接承担风险等级排序工作。发挥贴近纳税人的优势，利用纳税服务、税收执法过程中采集的动态信息，丰富充实风险分析识别的信息来源，提高风险识别的准确性。

　　（二）健全税收管理机制，建立专业化的风险控管运行机制。

　　按照税收风险管理的程序要求，各级税务机关，特别是各级管理层，通过转变管理职能，逐步建立满足风险管理体系建设需要的各类运行机制，主要包括：风险管理战略规划管理机制、风险信息情报采集交换机制、风险信息分析识别管理机制、风险等级估算排序管理机制、风险应对策略选择管理机制、风险应对措施实施管理机制、风险管理全程监控评估机制等。

　　建立税收风险管理规划目标管理机制。承担税收风险战略规划管理的税务机关，通过建立部门联席会议，形成税收风险管理战略规划管理工作机制，承担系统风险管理的规划管理工作，对规划期风险管理的工作目标、阶段重点、方针策略、主要措施、实施步骤等作出系统性安排。对规划期风险管理工作开展情况进行全程跟踪监控；在规划期末，对作出及时的总结评估，为风险管理体系持续改进、持续完善，为未来税收风险战略管理的规划安排提供改进建议。

　　建立风险分析识别管理工作机制。筛选、整合各类税收风险预警监控指标，建立省市局风险特征指标库。做好税收风险分析识别的日常工作，开展经济税收分析，跨税种、跨部门以及重点税源的综合税收风险分析；基于综合分析，针对税种管理、专业管理的特点、难点和热点，开展税种管理、专业管理中税收风险分析识别；针对税收管理程序的薄弱环节，开展税收程序性风险分析；通过典型稽查案例、纳税评估案例等解析，进行微观税收风险分析识别。